俄罗斯税收的立法和执法实践发展迅速。除《俄罗斯税法》的直接规定外，纳税人还可参考财政部和联邦税务局的说明、俄罗斯联邦最高法院的 “先例 ”裁决以及避免双重征税协定和MLI.的规定。此外，一些规范还包含在单独的法律中：既有联邦法律（如适用于社会保险），也有地方法律（如关于财产税或投资税减免）。

与其他国家相比，俄罗斯的税率适中：企业所得税率为 20%，增值税率为 20%，居民个人所得税率为 13%。俄罗斯公司收到的股息按 13% 的税率征税，外国公司则按 15% 的税率征税，根据避免双重征税协定，一些国家适用优惠税率。此外，俄罗斯税收法律还为某些行业制定了一系列优惠政策（例如，IT 公司的利润税率可降至 3%）。还计划为中小企业引入新的税收制度。此外，中小企业还可享受降低社会保险缴费率的优惠政策。您可以在我们网站 “信息 ”部分的 “Steuerleitfaden Russland ”（俄罗斯税务指南 ）中找到俄罗斯税法的简要概述。

鉴于俄罗斯的总体税负率较低，且有许多税收优惠，因此在实践中，涉及外国组织及其子公司和分支机构的交易往往会受到俄罗斯税务机关的严格审查。如果对公司日常经营的文件重视不够，就会严重妨碍与税务机关配合。目前的税务诉讼统计数据显示，纳税人胜诉比例有所下降。

尽管有如此庞大的监管体系，但仍有许多问题尚未解决或没有得到充分解决。例如，《俄罗斯联邦税法》中尚未规定预审分析程序，但根据该程序，纳税人可能被要求上调税负率。一方面，这为纳税人选择提供了一定的灵活性，因为如果纳税人不接受预审分析的结果，税务机关将不得不进行现场税务审计，并根据审计结果收取额外的税费，但另一方面——缺乏规范的立法规定，显然不利于提高执法实践中的法律确定性。后者表现在各种规范性和解释性文件之间存在矛盾，这在实践中可能成为真正纳税人经营的障碍。自2021年起，《多边投资协定》条款的适用，以及与一些欧洲国家签订的国际间避免双重征税协定的修订条款（已经制定或正在讨论中），都可能对投资环境产生重大影响。

本事务所就俄罗斯税法的任何问题为客户提供咨询，并在税务诉讼纠纷中代表外国组织及其俄罗斯子公司。我们的律师和税务顾问在俄罗斯和国际税务方面拥有丰富的专业知识。我们的部分员工拥有在俄罗斯税务机关工作的经验，这使我们能够采取更全面的方法来分析客户的问题，并提供适当的建议。